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增值税改革后一般纳税人的发票问题汇总

信息来源:助尔达代理记账公司    信息发布:深圳出口退税编辑

1、我是一名增值税一般交税人,2019年3月份在出售适用16%税率货品时,过错挑选13%税率开具了增值税发票。请问,我应当怎样处理?

答:您应当及时在税控开票软件中报废发票或按规则开具红字发票后,从头依照正确税率开具发票。

2、我是增值税一般交税人,2019年3月份发作增值税出售行为,但没有开具增值税发票,请问我在4月1日后如需补开发票,应当依照调整前税率仍是调整后税率开具发票?

答:一般交税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税出售行为,需求在4月1日之后补开增值税发票的,应当依照原适用税率补开。

3、增值税一般交税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误的,应怎样处理?

答:增值税一般交税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误需求从头开具的,先依照原适用税率开具红字发票后,再从头开具正确的蓝字发票。

4、A公司2019年4月1日后获得原16%、10%税率的增值税专用发票是否能够抵扣?

答:依据《国家税务总局关于深化增值税变革有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第14号)第一条、第二条规则,增值税一般交税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发作出售折让、间断或许退回等景象需求开具红字发票的,依照原适用税率开具红字发票;开票有误需求从头开具的,先依照原适用税率开具红字发票后,再从头开具正确的蓝字发票。交税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税出售行为,需求补开增值税发票的,应当依照原适用税率补开。

购入方交税人4月1日后获得原16%、10%税率的增值税专用发票能够按现行规则抵扣进项税额。

5、我单位获得了一张票面税率栏次填写过错的增值税普通发票,应该怎样处理?

答:依照《中华人民共和国发票办理办法》规则,“不符合规则的发票,不得作为财政报销凭据,任何单位和个人有权拒收”。因而,您可将已获得的发票联次退回出售方,并要求出售方从头为您开具正确的发票。

6、增值税一般交税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发作销货退回、开票有误、应税服务间断等景象,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,出售方开具红字发票应怎样操作?

答:出售方开具了专用发票,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,出售方按如下流程开具增值税红字专用发票:

(1)出售方在增值税发票办理体系中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》以下简称《信息表》)。出售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(2)主管税务机关经过网络接纳交税人上传的《信息表》,体系主动校验经往后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至交税人端体系中。

(3)出售方凭税务机关体系校验经过的《信息表》开具红字专用发票,在体系中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(4)交税人也可凭《信息表》电子信息或纸质材料到税务机关对《信息表》内容进行体系校验。

7、交税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票,4月1日后因出售折让、间断或许退回等景象需求开具红字发票的,详细应怎样处理?

答:上例交税人因出售折让、间断或许退回等景象需求开具红字发票的应别离按以下景象处理:

(一)出售方开具专用发票没有交给购买方,以及购买方没有用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由出售方按规则在增值税发票办理体系中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并依照调整前税率开具红字发票。

(二)购买方获得专用发票已用于申报抵扣,或许购买方获得专用发票没有申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规则在增值税发票办理体系中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,出售方依据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》依照调整前税率开具红字发票。

8、2019年4月1日后,依照原适用税率补开发票的,怎样进行申报?

答:申报表调整后,交税人申报适用16%、11%等原增值税税率应税项目时,依照申报表调整前后的对应联系,别离填写相关栏次。

9、某增值税一般交税人已在2019年2月就一笔出售收入申报并缴交税款。2019年4月,该交税人依据客户要求就该笔出售收入补开增值税专用发票(税率16%)。交税人应当怎样填写增值税交税申报表?

答:依照《国家税务总局关于调整增值税交税申报有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第15号)规则,交税人2019年4月补开原16%税率的增值税专用发票,在交税申报时应当依照申报表调整前后的对应联系,将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税交税申报表附列材料(一)》第1行“13%税率的货品及加工修补修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次。一起,因为原适用16%税率的出售额已经在前期依照未开具发票收入申报交税,本期应当在《增值税交税申报表附列材料(一)》第1行“13%税率的货品及加工修补修配劳务”“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减。

10、某交税人为增值税一般交税人,2019年4月发作曾经月份有形动产租借服务间断,开具红字增值税专用发票(税率16%),金额10万元,税额1.6万元,应当怎样填写增值税交税申报表?

答:交税人2019年4月开具原16%税率的红字增值税专用发票,在交税申报时应当依照申报表调整前后的对应联系,将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《增值税交税申报表附列材料(一)》第1行“13%税率的服务、不动产和无形资产”“开具增值税专用发票”对应列次。

11、我是一名能够享用加计抵减方针的鉴证咨询业一般交税人,请问在4月1日后,我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有改变?

答:没有任何改变,您能够依照现有流程扫描认证纸质发票或许在增值税发票挑选承认渠道进行勾选承认。

12、提供国内旅客运送服务的航空企业在收取票款时同时代收的民航开展基金,应怎样开具增值税电子普通发票?

答:《产品和服务税收分类编码表》中,不纳税项目类别下编码6130000000000000000为“代收民航开展基金”。航空公司在提供国内旅客运送服务时代收的民航开展基金,能够挑选该编码开具增值税电子普通发票。

13、请问增值税发票挑选承认渠道能够勾选哪些增值税发票?

答:依据《国家税务总局关于扩展小规模交税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的布告》(国家税务总局布告2019年第8号)第二条规则,一般交税人获得的增值税专用发票、机动车出售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,能够运用增值税发票挑选承认渠道查询、挑选用于申报抵扣、出口退税或许代理退税的增值税发票信息。

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